Donar dinero a un hijo para ayudarle con la entrada de una vivienda, el arranque de un negocio o un momento difícil es una de las consultas más frecuentes en nuestro despacho. La duda siempre es la misma: cuánto se paga y cómo hacerlo sin problemas con Hacienda. La respuesta corta: paga el hijo que recibe el dinero, tiene 30 días para declararlo, y la factura depende casi por completo de la comunidad autónoma donde resida. En comunidades como Andalucía o Madrid apenas se paga; en otras, la cuota puede ser considerable.
El funcionamiento general del tributo —qué es, quién paga, cómo se calcula por tipo de bien— lo explicamos en nuestra guía del impuesto de donaciones. Aquí nos centramos en el caso más habitual: un padre o una madre que dona dinero a un hijo.
Quién paga y en qué plazo
La donación de dinero de padres a hijos tributa por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), y el obligado a declararlo y pagarlo es el donatario, es decir, el hijo que recibe el dinero. Debe presentar la autoliquidación ante la administración tributaria de su comunidad autónoma —la de residencia del hijo— en un plazo de 30 días hábiles desde la fecha de la donación.
Sobre el importe donado se aplican primero las reducciones autonómicas que correspondan; el resultado es la base liquidable, sobre la que se aplica la escala del impuesto; y a la cuota resultante se le restan las bonificaciones de la comunidad. El tipo efectivo final puede ir desde prácticamente el 0 % en comunidades muy bonificadas hasta el 34 % o más en las que apenas tienen beneficios.
Cuánto se paga según tu comunidad autónoma
Aquí está la clave de todo: donar la misma cantidad puede costar casi nada o miles de euros según dónde viva el hijo. Comunidades como Madrid, Andalucía, Galicia o Murcia aplican bonificaciones de en torno al 99 % en donaciones entre padres e hijos, de modo que prácticamente no se paga impuesto. Cantabria, Castilla y León o Extremadura también aplican reducciones y bonificaciones relevantes.
En el otro extremo, comunidades como Cataluña, Aragón o Asturias mantienen tipos más altos, si bien con reducciones según el parentesco y el importe. La Comunidad Valenciana ha mejorado su fiscalidad de donaciones en los últimos años, y País Vasco y Navarra tienen sistemas forales propios con reglas específicas. Antes de firmar nada, conviene comprobar la normativa concreta de la comunidad del hijo, porque cambia con frecuencia.
Por qué nunca en efectivo: la transferencia como prueba
El dinero debe moverse de forma trazable: transferencia bancaria desde la cuenta del padre a la del hijo. Evita las entregas en efectivo, que son muy difíciles de justificar ante Hacienda y despiertan sospechas. Conserva todos los justificantes: el documento de donación, el extracto de la transferencia, el modelo de autoliquidación presentado y el justificante de pago.
Aunque la ley no exige escritura pública para donar dinero, en el despacho recomendamos documentar la operación —documento privado con firmas legitimadas o, mejor, escritura notarial—. Da fecha cierta, seguridad jurídica, prueba frente a Hacienda y protección ante posibles reclamaciones de otros herederos el día de mañana. Cuando la donación se enmarca en un reparto entre varios hijos o hermanos, puede ser útil apoyarse en un poder notarial para varios hermanos para agilizar las firmas.
Qué declara el padre en su IRPF
El foco está en el impuesto que paga el hijo, pero el padre donante también tiene que mirar su declaración. En una donación de dinero no suele haber ganancia patrimonial —el dinero no genera plusvalía—, así que normalmente no hay nada que tributar por este concepto en el IRPF del donante.
La excepción importante: si el dinero procede de la venta previa de un bien (un inmueble, acciones) que generó ganancia, esa ganancia sí tributa en el IRPF del donante, con independencia de que después regale el dinero. Conviene tenerlo en cuenta al planificar. Si tu patrimonio o el del donante tiene componente internacional, revisa además la gestión de patrimonio de extranjeros viviendo en España.
El error que más caro sale: no declarar
El fallo que más vemos es dar por hecho que, al ser entre padres e hijos, no hace falta informar a Hacienda. Es incorrecto y puede salir caro. La Agencia Tributaria cruza cada vez mejor los movimientos bancarios y, cuando detecta una transferencia relevante sin justificar, puede abrir comprobación. Si la donación no se declaró en plazo, aparecen recargos por presentación fuera de plazo, intereses de demora y, en los casos más graves, sanciones por ocultación sobre la cuota no ingresada.
Los 6 pasos para donar dinero a un hijo sin sustos
En la práctica, una donación de dinero bien hecha sigue esta secuencia: (1) comprobar la fiscalidad de la comunidad del hijo; (2) documentar la donación por escrito o en escritura; (3) hacer la transferencia bancaria trazable; (4) presentar la autoliquidación del ISD en 30 días hábiles en la comunidad del hijo; (5) pagar la cuota resultante; y (6) guardar todos los justificantes. Puede convenir fraccionar la donación en varios ejercicios cuando las reducciones tienen límite anual, pero eso depende de cada comunidad y conviene valorarlo caso a caso.
Preguntas frecuentes
¿Quién paga el impuesto, el padre o el hijo?
El hijo que recibe el dinero (el donatario). El padre solo tiene que mirar su IRPF si el dinero venía de vender un bien con ganancia.
¿Cuánto se paga por donar dinero a un hijo?
Depende de la comunidad del hijo: desde casi 0 % en las muy bonificadas (Madrid, Andalucía, Galicia, Murcia) hasta tipos altos en otras. Hay que calcularlo con la normativa concreta.
¿En qué plazo hay que declararlo?
30 días hábiles desde la donación, ante la administración tributaria de la comunidad donde reside el hijo.
¿Puedo dar el dinero en efectivo?
No es recomendable. Sin transferencia trazable es muy difícil justificar la operación y aumenta el riesgo de comprobación.
¿Y si no lo declaro?
Recargos, intereses de demora y posibles sanciones cuando Hacienda detecta la transferencia. No declarar entre familiares directos es un error frecuente y sancionable.
Antes de firmar la donación, calcula lo que vais a pagar. La diferencia entre hacerlo bien y hacerlo mal puede ser de miles de euros según la comunidad. Nuestro servicio de herencias y donaciones lo calcula contigo y se encarga de la tramitación. También puedes consultar los aspectos de la liquidación de gananciales cuando la donación afecta a bienes del matrimonio.
