El impuesto de donaciones grava las transferencias de bienes o dinero de una persona a otra sin contraprestación. Quién paga y cuánto depende de dos cosas: el parentesco entre donante y donatario y, sobre todo, la comunidad autónoma donde reside quien recibe. Esta guía explica cómo funciona el impuesto en 2026: quién lo paga, en qué plazo, cuánto se paga según la comunidad y qué errores evitar para no llevarte una sanción.
¿Qué es el impuesto sobre donaciones?
Es un tributo directo que grava la transmisión gratuita de bienes o derechos entre personas vivas. El obligado a pagarlo es el donatario, la persona que recibe la donación. El importe depende del valor de lo donado y del grado de parentesco.
Las reglas básicas las fija la ley estatal, pero cada comunidad autónoma modifica tipos, reducciones y bonificaciones, por lo que es imprescindible conocer la normativa del lugar de residencia del donatario. Para el marco legal completo, nuestro servicio de derecho financiero, fiscal y tributario puede ayudarte.
Quién paga y en qué plazo: 30 días
El donatario debe presentar el modelo de autoliquidación correspondiente ante la administración tributaria de su comunidad autónoma en un plazo de 30 días desde la aceptación de la donación. El incumplimiento del plazo genera recargos e intereses de demora. Tras presentar la autoliquidación y pagar la cuota, recibirá un justificante que debe conservar como prueba del trámite.
Cuánto se paga según la comunidad autónoma
Aquí están las mayores diferencias. Cada autonomía establece sus propias reducciones y bonificaciones, de modo que una misma donación puede tributar de forma muy distinta según dónde resida el donatario. En algunas comunidades las donaciones entre familiares directos disfrutan de reducciones que llegan al 95 %-99 % sobre la base imponible; en otras, la carga es sensiblemente mayor. Por eso, antes de donar conviene calcular el impacto en la comunidad concreta.
El caso más frecuente —donar dinero de padres a hijos— lo desarrollamos en detalle, comunidad por comunidad, en nuestra guía sobre cómo tributan las donaciones de dinero de padres a hijos.
Tipos de donaciones y sus implicaciones fiscales
Las donaciones se clasifican según el bien transferido, y cada tipo tiene sus propias implicaciones fiscales para donante y donatario.
Donaciones de bienes muebles
Los bienes muebles (dinero, vehículos, mobiliario) se donan de forma más flexible. Se requiere acuerdo claro entre las partes; aunque no siempre es obligatorio un documento escrito, se recomienda formalizarlo. El bien debe ser propiedad del donante en el momento de la donación y valorarse correctamente a efectos fiscales. Ejemplos habituales: una madre que dona su coche a su hijo, o un abuelo que transfiere una suma a su nieta para comprar vivienda.
Donaciones de bienes inmuebles
Las donaciones de inmuebles son más complejas y exigen escritura pública ante notario, con registro posterior en el Registro de la Propiedad para que sean válidas frente a terceros. Nuestro servicio de derecho inmobiliario y registral acompaña este tipo de operaciones. Cuando intervienen varios firmantes, un poder notarial para varios hermanos puede facilitar el proceso.
Además del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones que abona el donatario, en los inmuebles el donante puede tener que pagar la plusvalía municipal por el aumento de valor del terreno. Donar un inmueble no elimina impuestos: los reparte entre donante y donatario.
Donaciones de dinero
Son la vía más común para ayudar a un familiar. Aunque la ley no lo exige, conviene un documento que refleje la transferencia, con identificación de las partes e importe, y realizar el pago de forma trazable (transferencia o cheque). El donatario paga el impuesto según la cantidad y el parentesco; entre familiares directos los tipos suelen ser más favorables, pero hay que comprobar la normativa autonómica.
Obligaciones fiscales del donante (IRPF)
El donatario no es el único con responsabilidades. El donante debe atender el IRPF cuando la donación genera una ganancia o pérdida patrimonial, por la diferencia entre el valor de adquisición del bien y el de la donación. Si el valor de donación supera al de adquisición, esa ganancia se incluye en su declaración; si es menor, puede computar una pérdida patrimonial.
Donar también reduce el patrimonio del donante, lo que puede afectar a su capacidad de acceder a crédito o usar activos como garantía. Para patrimonios con componente internacional, conviene una correcta gestión de patrimonio de extranjeros viviendo en España. Y al planificar, ayuda anticipar la sucesión: puedes revisar los 10 trámites imprescindibles tras la muerte de un familiar.
Donaciones frente a herencias
Conviene distinguir ambas figuras. La donación se hace en vida y permite planificar el patrimonio anticipadamente; la herencia transmite bienes —y también deudas— tras el fallecimiento. Las donaciones suelen tener tipos distintos y, en algunos casos, más reducidos que las herencias. Si necesitas asesoramiento sucesorio, un abogado para herencia sin testamento en Málaga puede orientarte, y estos pasos a seguir después de una defunción ayudan a ordenar las gestiones.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si no se paga el impuesto?
La administración puede imponer recargos crecientes, intereses de demora y abrir un procedimiento de apremio que llegue al embargo de bienes del donatario.
¿Hay un límite a lo que se puede donar?
No existe un límite general, pero el importe influye en el tipo aplicable y las donaciones deben ser coherentes con el patrimonio del donante y estar documentadas para evitar sospechas de elusión.
¿Las donaciones entre familiares pagan menos?
Suelen tener un trato más favorable —tipos más bajos o reducciones en la base— según el parentesco y la comunidad autónoma. Hay que consultar la normativa concreta.
¿Quién paga en una donación de dinero?
El donatario. El donante solo tributa en IRPF si el dinero procede de un bien vendido con ganancia.
Cómo optimizar el pago del impuesto
Una planificación cuidadosa reduce el impacto fiscal dentro de la legalidad: estudiar el patrimonio y el valor de la donación para aprovechar reducciones, tener en cuenta el parentesco (que puede cambiar mucho el tipo) y planificar el momento, ya que fraccionar en varias fases puede convenir. Conocer la liquidación de gananciales también es relevante en donaciones dentro del matrimonio.
Contar con un asesor fiscal especializado permite identificar ahorros, entender las implicaciones para donante y donatario y estimar el impacto con simuladores antes de firmar. Para asesoramiento profesional, acudir a un bufete de abogados en Marbella especializado marca la diferencia.
Donar en vida tiene ventajas: reduce la futura base del Impuesto sobre Sucesiones, permite ayudar a los beneficiarios cuando lo necesitan y simplifica la transición patrimonial entre generaciones. Nuestro servicio de herencias y donaciones está a tu disposición para acompañarte.
Calcula lo que pagarías antes de donar. Según tu comunidad, la diferencia puede ser de miles de euros. Nuestro departamento fiscal analiza tu caso, calcula la tributación en distintos escenarios y gestiona la operación de principio a fin.
